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什么情况下需要做进项税额转出?

在一般纳税人的账务处理中,有很多情况下,增值税的进项税额是不能抵扣的,需要进行进项税额转出,那么哪些进项税是不能抵扣的呢?

1.外购免税项目,购入商品用于免税项目

比如:有些外贸企业出口是免税的,那么他相对应的进项税额是不能抵扣的,需要做进项税额转出

2.简易计税:国家规定的适用简易征收的情况下,税率为3%,则对应的进项税额不可以抵扣,需要进行进项税额转出

比如:房地产的清包,不动产出租

3.员工福利

比如公司是制作衣服的,那么把衣服当做员工福利发放给员工,那么就需要计入员工福利。

4.个人消费

外购的商品,

对内:员工福利+个人消费,需要进项税转出

对外:投资分配、赠送,需要视同销售

自产委外加工 对内还是对外 全部视同销售

以上四种情况,都需要把进项税额进行转出处理

个税代扣代缴手续费返还政策
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