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计提所得税分录怎么做

计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为:

应交所得税=应纳税所得额x所得税税率

查账征收为例,

季末预缴时:应纳税的所得额=利润总额(在不考虑以前年度亏损等情况下)

年末汇算时:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整的金额即按照税法规定需要调整的金额,如业务招待费、职工福利费等)

注:企业所得税的缴纳是根据累计金额来计算的。

账务处理

企业应设置“所得税费用”科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

确认时,会计分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

期末,将其余额转入“本年利润”科目,会计分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

结转后,“所得税费用”科目期末余额为零。

案例分析

2018年12月31日,计提当月所得税费用30000元,并结转本年利润。其相关会计分录为:

计提时,

借:所得税费用30000

贷:应交税费——应交所得税30000

结转时,

借:本年利润30000

贷:所得税费用30000

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